21. marec 2024
Z hľadiska uplatňovania výdavkov pri podnikaní stoja živnostníci pri podávaní daňového priznania typu B pred voľbou - uplatniť si paušálne výdavky, alebo skutočne preukázateľné? V tomto texte sa pozrieme na prípady, kedy sa SZČO oplatia druhé menované.
Skutočné výdavky v daňovom priznaní živnostníka
Ako už z ich názvu vyplýva, skutočné výdavky sú také, ktoré živnostník či iná SZČO pri svojej podnikateľskej činnosti reálne vynaložili a zároveň platí, že sú daňovo uznateľné.
Čo to znamená, že musia byť daňovo uznateľné, resp. aké to sú?
Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov do tejto kategórie spadajú tie výdavky, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, boli preukázateľne vynaložené daňovníkom, zaúčtované v účtovníctve daňovníka alebo zaevidované v daňovej evidencii.
Patria medzi ne najmä:
- nákup materiálu,
- nákup tovarov a niektorých druhov služieb,
- nákup kancelárskych a hygienických potrieb,
- DPH,
- mzdy,
- zaplatené nájomné za priestory na podnikanie,
- energie
- náklady na služobné cesty.
Ak teda živnostník v daňovom roku vynaložil niektorý z týchto výdavkov, vie to preukázať (faktúrou či pokladničným dokladom), má ich zaradené v účtovníctve či daňovej evidencii, tak si ich v daňovom priznaní typu B môže uviesť formou skutočných výdavkov.
Kedy sa oplatia skutočné výdavky?
Jednoduchá odpoveď znie - vtedy, ak sú vyššie ako paušálne.
NÁŠ TIP: prečítajte si náš blog, v ktorom píšeme o rozdieloch medzi skutočnými a paušálnymi výdavkami.
Paušálne výdavky si vypočítate relatívne jednoducho.
Ich výška je 60 % z dosiahnutých príjmov, maximálne však do výšky 20.000 eur. Ak ste teda napríklad za daňový rok 2023 zarobili 30.000 eur, tak si môžete uplatniť paušálne výdavky vo výške 18.000 eur.
V prípade, že vaše skutočné výdavky boli v daňovom roku 2023 vyššie, oplatí sa vám viac uplatniť tieto.
Pozor, ak je rozdiel medzi vypočítanými paušálnymi výdavkami a skutočnými iba minimálny (napríklad do 100 eur), stojí za zváženie, či sú skutočné výdavky naozaj výhodnejšie. S ich uplatnením je totiž spojená vyššia administratívna a účtovná náročnosť a tým pádom často aj náklady - časové aj finančné.
Uplatňujete si paušálne výdavky? Vyskúšajte appku!
Ak vám pri prepočte vyšlo, že paušálne výdavky sú pre vás výhodnejšie, máme skvelú správu. Daňové priznanie živnostníka si vyplníte aj v aplikácii Easyforms Mojedane.
NÁŠ TIP: o tom, kedy sa živnostníkovi oplatia paušálne výdavky, sme písali naposledy. Patríte aj vy do tejto skupiny? Prečítajte si v našom blogu.
Je to rýchle, jednoduché a celým procesom vás prevedú vysvetlivky a sprievodca.
Aplikácia vám reálne vypočíta vašu daňovú povinnosť a svoje online daňové priznanie si môžete vyexportovať vo formáte vhodnom pre povinne elektronickú komunikáciu s daňovým úradom.
Najčítanejšie články