Ak ste niekedy podrobnejšie skúmali svoju výplatnú pásku, určite vám neuniklo, že časť vašej hrubej mzdy bola odvedená formou daňového preddavku. Vedeli by ste teraz z hlavy povedať, v akej výške je daň z príjmu na Slovensku?

Možno vás tiež zaujíma, ako sú na tom okolité krajiny. Státisíce Slovákov pracujú v zahraničí, niektorí krátkodobo, iní dlhodobo. Koľko na daniach platia mimo domova?

Sadzba dane z príjmu na Slovensku

Daň z príjmu je dôležitá pri podávaní daňového priznania k dani z príjmu fyzickej osoby typu A, resp. pri vykonávaní ročného zúčtovania dane zamestnávateľom.

Vyratúva sa nie z celkového ročného príjmu (teda napríklad hrubej či čistej mzdy), ale z takzvaného základu dane. Ten tvorí hrubá mzda očistená o zdravotné a sociálne odvody a nezdaniteľnú časť základu dane (prípadne daňovú stratu).

Na Slovensku rozlišujeme dve sadzby dane z príjmu:

• 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 41 445,46 eura (176,8-násobok sumy platného životného minima za rok 2023 vrátane)
• 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 41 445,46 eura.

NÁŠ TIP: znie to príliš zložito? Vyplňte si svoje slovenské daňové priznanie typu A v aplikácii Easyforms Mojedane a nemusíte si lámať hlavu so správnou sadzbou a výpočtami. Všetko prebehne automaticky na základe vami zadaných údajov, vy dostanete už iba finálnu kalkuláciu v súlade s aktuálne platnou legislatívou.

Pre zaujímavosť doplňme, že živnostníci (t.j. daňovníci s príjmom z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, podľa § 6 ods. 1 a 2 Zákona o dani z príjmov) podliehajú do výšky príjmu na úrovni 49 790 eur daňovej sadzbe 15 %.

Sadzba dane z príjmu v okolitých krajinách

Platí, že príjem zo závislej činnosti (zamestnania) je zdaňovaný v krajine, v ktorej bol dosiahnutý. Ak teda Slovák zarobil počas roka 5.000 eur v Českej republike a 22.000 v Nemecku, predmetné sumy sú zdanené v týchto štátoch.
 

Pozor: aj v prípade, ak na Slovensku našinec nemal žiadne príjmy, môže mu vzniknúť povinnosť podať si slovenské daňové priznanie. Stačí, že jeho celosvetové zdaniteľné príjmy za rok 2023 presiahli 2 461,41 eur.

Porovnanie dane z príjmov zo závislej činnosti:
 

Na základe tohto porovnania vidieť, že Slovensko je svojím daňovým zaťažením niekde uprostred. Z našich susedov má najnižšiu daň Poľsko (ale iba pri príjmoch do určitej hranice, približne 26.500 eur), najvyššiu zasa Rakúsko (sadzba 55 % sa týka iba daňovníkov s príjmom nad 1-milión eur). 

Z uvedených krajín má rovnú daň iba Maďarsko, všetky ostatné krajiny, vrátane Slovenska, využívajú takzvanú progresívnu daň, ktorá stúpa zároveň s dosiahnutým príjmom. 

Podaním daňového priznania sa zisťuje okrem iného aj to, či daňovník na preddavkoch odviedol toľko, koľko mal. Ak zaplatil viac, vznikol mu takzvaný daňový preplatok, ktorý si môže legálne nárokovať. 
 

V opačnom prípade mu vznikol daňový nedoplatok, ktorý musí uhradiť.

VEDELI STE, ŽE: aplikácia Easyforms Mojedane vám vyráta, či vám na Slovensku vznikol daňový preplatok? Ak áno, usmerní vás, ako oň požiadať. V prípade, že ste pracovali v Holandsku, Nemecku či Rakúsku, so zahraničným daňovým priznaním a tzv. vrátením dane vám pomôže naša sesterská spoločnosť, TJ-Legal, s.r.o. 

Prečítajte si tiež

1. Podávam daňové priznanie typu A prvýkrát! Čo musím vedieť?
2. Koľko platíte na odvodoch v roku 2024 vy a koľko zamestnávateľ?
3. Ročné zúčtovanie dane a daňové priznanie typ A za rok 2023