Živnostníci majú pri uplatňovaní a evidencii svojich výdavkov viacero zákonných možností. Ak sa SZČO rozhodne uplatňovať preukázateľne vynaložené výdavky, má na výber z dvoch spôsobov evidencie. Tým prvým je účtovanie v sústave jednoduchého, resp. podvojného účtovníctva, tým druhým daňová evidencia, ktorej sa venujeme aj v tomto texte.

Čo je to daňová evidencia?

Daňovú evidenciu si môžeme zjednodušene predstaviť ako chronologicky zoradený sumár príjmova daňových výdavkov, obchodného majetku, zásob, pohľadávok a záväzkov.

V kompaktnej forme poskytuje obraz o tom, ako daný podnikateľský subjekt (v tomto prípade fyzická osoba - živnostník) hospodári. Pri podávaní daňového priznania typu B vychádza daňovník práve z údajov uvedených v tejto evidencii.

Je dôležité mať na mysli aj to, že daňovník je povinný do daňovej evidencie zahrnúť aj prijaté a vydané doklady (faktúry, pokladničné bloky a pod.), ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov.

Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov má živnostník tiež povinnosť viesť daňovú evidenciu, ale v jednoduchšej forme, iba s príjmami, výdavkami, zásobami a pohľadávkami, bez záväzkov. Zároveň do obchodného majetku nemôže zaradiť ani hmotný, ani nehmotný majetok.

NÁŠ TIP: možno je pre vás výhodnejšie uplatňovať si paušálne výdavky, teda výdavky percentom z príjmu. Prečítajte si náš blog: Kedy sa v daňovom priznaní živnostníka oplatia paušálne výdavky?

Pozor: ak sa daňovník rozhodne viesť daňovú evidenciu, musí ju viesť počas celého zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka). Nemôže napríklad časť obdobia účtovať v jednoduchom účtovníctve a po zvyšok roka viesť daňovú evidenciu.

Ako má vyzerať daňová evidencia?

Zákon vyslovene neukladá predpísanú podobudaňovej evidencie.

Hovorí iba o tom, čo nevyhnutne musí obsahovať, nešpecifikuje však formu, v akej majú byť tieto informácie a údaje uvedené.

Drvivá väčšina živnostníkov na vedenie daňovej evidencie používa jednoduché excelovské tabuľky, prípadne účtovný softvér , ktorý vo finále tiež premietne zadané údaje do prehľadnej tabuľky.

Vzor daňovej evidencie v tabuľkovej forme si môžete stiahnuť napríklad z portálu Podnikajte.sk na tomto odkaze (súbor .xlsx).

Pri akomkoľvek spôsobe vedenia daňovej evidencie je dôležité dbať najmä na to, aby boli príjmy a výdavky chronologicky zoradenév poradí, v akom reálne dochádzalo k ich naplneniu.

Je súčasťoudaňového priznania typu B ?

Daňová evidencia priamo nie je súčasťou podávaného daňového priznania. Subjekt má povinnosť viesť ju (ak si uplatňuje preukázateľné výdavky a zvolil si túto formu), ale neprikladá ju ako prílohu pri elektronickom podaní.

Avšak platí, že v VI. oddieli daňového priznania typu B pod Tabuľkou č. 1 v riadku "Uplatňujem preukázateľné výdavky podľa § 6 ods. 11 zákona" musí vyznačiť príslušnú kolónku podľa druhu dosahovaných príjmov.

Pozor: v prípade daňovej kontrolysi môžu kontrolóri od živnostníka vypýtať aj daňovú evidenciu.

Živnostník, ktorý sa rozhodne viesť daňovú evidenciu, nie je účtovnou jednotkou , to znamená, že nie je povinný predkladať účtovné výkazy.

Daňová evidencia má oproti sústave jednoduchého účtovníctva výhodu v tom, že je o čosi menej formálnea byrokraticky náročná . Zatiaľ čo daňovú evidenciu si mnohé fyzické osoby - podnikatelia vedú sami, pri účtovaní sa už často bez účtovníka nezaobídu.

TIP NA ZÁVER: či už vediete daňovú evidenciu alebo účtujete, či si uplatňujete preukázateľné výdavky, alebo paušálne, svoje daňové priznaniesi jednoduchoa zrozumiteľne vyplníte onlinev našej šikovnej aplikácii Easyforms Mojedane . Aj bez účtovníka, bez zložitej terminológie a bez nekonečných tlačív.