Počet slovenských živnostníkov a iných samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) z roka na rok rastie. Ich počet už prekročil pol milióna a po práci na zamestnanecký pomer ide o druhý najčastejšie využívaný typ pracovnoprávneho zaradenia. Otvárali ste v roku 2024 živnosť aj vy? Prípadne ste SZČO už dlhšie?

Bude vás zaujímať, ako si správne podať daňové priznanie živnostníka za rok 2024.

Základné informácie o daňovom priznaní živnostníka

Na úvod je dôležité vedieť, komu vzniká povinnosť podať si daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb za rok 2024. Rozlišujeme tri hlavné podmienky:

 

  1. dosiahnutie zdaniteľného príjmu minimálne 2 823,24 eura,
  2. vykázanie daňovej straty za rok 2024,
  3. výzva od Finančnej správy.

 

Najčastejším predpokladom pre vznik povinnosti je dosiahnutie príjmovej hranice uvedenej v prvom bode. Jej výška každým rokom rastie a každému, kto ju dosiahne či presiahne, automaticky vzniká zo zákona povinnosť podať si slovenské daňové priznanie.

 

Teraz je namieste otázka, ktorý typ si má daňovník podať, pretože rozlišujeme dva:

 

  • Typ A - určený pre daňovníkov, ktorí mali v roku 2024 príjmy IBA zo závislej činnosti, najmä zamestnania (ale aj práce na dohodu, brigády a podobne),
  • Typ B - určený pre daňovníkov, ktorí mali minimálne jeden iný druh príjmu než príjem zo závislej činnosti - vrátane príjmov z podnikateľskej činnosti a teda aj zo živnosti.

 

Každý slovenský živnostník, ktorému vznikla povinnosť podať si daňové priznanie, a dosiahol zo svojej podnikateľskej činnosti zdaniteľný príjem v akejkoľvek výške, si podáva daňové priznanie typu B.

Dokedy tak musí urobiť?

Termíny na podanie daňového priznania za rok 2024:

 

  1. 31. marec 2025 - riadny termín,
  2. 30. jún 2025 - posledný termín pre tých, ktorí si pred 31. marcom podali žiadosť o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania,
  3. 30. september 2025 - posledný termín pre tých, ktorí si pred 31. marcom podali žiadosť o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania a zároveň mali zdaniteľné príjmy zo zahraničia.

Daňové priznanie rýchlo a jednoducho!

Podávate si priznanie prvýkrát?

Špecifickej situácii čelia živnostníci, pre ktorých bol rok 2024 prvým rokom podnikania na živnosť. Účelovou žiadosťou o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania si totiž dokážu oddialiť vznik povinnosti na úhradu tzv. sociálnych odvodov.

 

Podľa zákona totiž platí, že živnostník v prvom kalendárnom roku podnikania neuhrádza odvody na sociálne poistenie (=sociálne odvody) a ich výška mu bude vyrátaná až na základe výšky jeho príjmu za tento rok.

 

To sa však môže stať až na základe podaného daňového priznania typu B.

 

U takéhoto živnostníka môžu nastať tri situácie:

 

  1. Priznanie si podá do 31. marca 2025 - platcom odvodov sa stane od augusta 2025,
  2. Priznanie si podá do 30. júna 2025 - platcom odvodov sa stane od novembra 2025,
  3. Priznanie si podá do 30. septembra 2025  - platcom odvodov sa stane od novembra 2025 (platí iba pre tých daňovníkov, ktorí mali v roku 2024 zdaniteľné príjmy zo zahraničia).

 

Pomerne častá je situácia z druhého bodu - živnostník o čosi oddiali povinnosť na podanie daňového priznania a tým pádom sa neskôr stane aj platcom sociálnych odvodov. Odvody na zdravotné poistenie (=zdravotné odvody) platí od začiatku podnikania.

 

Je však potrebné zdôrazniť, že súčasťou sociálnych odvodov je tiež príspevok na dôchodkové poistenie. V praxi to znamená, že za celý čas, čo živnostník neplatí odvody, si na toto poistenie neprispieva a tým pádom bude mať neskôr nižší dôchodok ako vtedy, keby si za toto obdobie sociálne odvody uhrádzal.

 

Platí, že takýto daňovník môže tieto odvody platiť dobrovoľne.

Čo by ešte mal vedieť každý živnostník?

Všetci podnikatelia, vrátane živnostníkov a iných SZČO, majú na Slovensku povinnosť komunikovať s úradmi elektronicky.


To v praxi znamená využívanie tzv. kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP), prípadne vlastnej elektronickej značky.

 

O náležitostiach a výhodách využívania KEP-u oproti elektronickej značke píšeme v blogu: Čo je to kvalifikovaný elektronický podpis a prečo je dôležitý pri daňovom priznaní?

 

Odporúčame vám tiež prečítať si naše zhrnutie zmien, ktoré sa najviac dotknú živnostníkov pri podnikaní v tomto roku: Čo sa zmení pre živnostníkov v roku 2025?

 

Rozumieme, že pre živnostníkov, ktorí si daňové priznanie podávajú prvýkrát, môže byť množstvo informácií a rôznych nariadení či pravidiel mätúce.

 

Žiaľ, nepomáha tomu ani komplikovaný byrokratický proces, stelesnený oficiálnym úradným tlačivom na podanie daňového priznania typu B (externý odkaz na web Finančnej správy, súbor .pdf).

 

Chcete si túto povinnosť výrazne zjednodušiť?

 

Vyplniť si daňové priznanie typu B bez problémov, už za 15 minút?

 

Navyše bez zbytočnej byrokracie, bez zložitej účtovníckej terminológie a bez bolestí hlavy.

 

Ak ste v roku 2024 mali príjmy z podnikania (t.j. aj živnosti), vyplňte si daňové priznanie živnostníka v našej šikovnej online appke EasyForms Mojedane.

 

Bonus: ak si zvolíte takú možnosť, priznanie za vás elektronicky aj podáme!

Daňové priznanie rýchlo a jednoducho!

Prečítajte si tiež

Daňové priznanie - lehota podania
Daňové priznanie
Daňové priznanie - lehota podania

 Lehota a spôsob podania daňového priznania Daňové priznanie je potrebné podať ...

Marian Varga

17. január 2016

Zahraničné príjmy a dvojité zdanenie
Daňové priznanie
Zahraničné príjmy a dvojité zdanenie

Aktualizované: 7. januára 2021  Príjmy zo zdrojov v zahraničí a vylú...

Marian Varga

10. február 2016

Daňové priznanie typ A a B
Daňové priznanie
Daňové priznanie typ A a B

danove-prizanie Existujú dva typy tlačív na podanie daňového priznaniaZákladný rozdiel m...

Marian Varga

11. február 2016

Ako neplatiť daň z predaja nehnuteľnosti? Ukážeme vám, ako na to
Daňové priznanie
Ako neplatiť daň z predaja nehnuteľnosti? Ukážeme vám, ako na to

 Aktualizácia: 28. január 2021 Týka sa vás daň z predaja nehnuteľnosti, ak ste zdedi...

Milan Polician

14. február 2016

Šimon Briatka

V oblasti PR a komunikácie som začal pôsobiť ešte v roku 2014, počas vysokoškolského štúdia. Dnes pracujem na marketingovom oddelení  materskej spoločnosti tejto aplikácie - TJ-Legal, s.r.o.

Online daňové priznanie 2025 (za rok 2024)

Vyplňte si online daňové priznanie (typu A a typu B - s paušálnymi výdavkami) bez chyby za pár minút. Už viac ako 35 205 spokojných používateľov.

Vyplniť daňové priznanie online

Ak nájdete lacnejšiu aplikáciu, dorovnáme vám cenu

Využilo už viac než 35 205 spokojných užívateľov