Zarobili ste v roku 2024 viac ako 2.823,24 eur? Mali ste príjmy z podnikania? Časť roka ste boli zamestnancami, potom na Úrade práce? Prenajímali ste nehnuteľnosť? V životnej, pracovnej či zárobkovej situácii človeka môžu nastať rôzne situácie a je užitočné vedieť, aké (a či vôbec) daňové povinnosti mu z toho vyplývajú. V tomto texte si na príkladoch opíšeme, aký je správny postup.

1. príklad - príjmy iba zo zamestnania

Peter bol v roku 2024 zamestnaný od januára do októbra, jeho celkové príjmy za toto obdobie činili 11 000 eur brutto. V rámci prepúšťania prišiel o prácu a posledné dva mesiace bol evidovaný ako uchádzač o zamestnanie, pričom poberal aj podporu v nezamestnanosti. Aké má daňové povinnosti?

Peter je v situácii, v akej sa počas svojho života ocitne mnoho ľudí. Aby toho nebolo málo, za rok 2024 mu vznikla aj povinnosť podať si daňové priznanie k dani z príjmu fyzickej osoby typu A.

Prečo?

Lebo splnil jednu z podmienok pre vznik povinnosti - jeho zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 823,24 eur. Typ A preto, lebo tieto príjmy plynuli iba zo závislej činnosti, teda zamestnania.

VEDELI STE, ŽE: rozlišujeme 3 základné podmienky pre vznik povinnosti podať si daňové priznanie fyzickej osoby - prvou je presiahnutie uvedenej sumy, druhou je vykázanie daňovej straty za predošlý daňový rok, treťou je výzva k podaniu od správcu dane.

Našťastie, Peter má k dispozícii zákonnú možnosť, ako si podanie daňového priznania zjednodušiť.

Do 15. februára má možnosť požiadať svojho bývalého zamestnávateľa o vykonanie tzv. ročného zúčtovania dane za predošlý rok. Ak tak urobí, daňové priznanie zaňho podá práve zamestnávateľ a ak Petrovi vznikol nárok na daňový preplatok (a Peter oň požiada), vyplatí mu ho.

Túto možnosť - požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie - majú iba daňovníci, ktorí počas celého roka mali iba príjmy zo závislej činnosti, teda najmä zamestnania, ale aj brigády či práce na dohodu.

Petrovi by povinnosť podať si daňové priznanie typu A vznikla aj vtedy, ak by formou zamestnania odrobil celý rok, prípadne aj vtedy, ak by odrobil menej ako 10 mesiacov, ale presiahol by príjem spomínaných 2 823,24 eur.

Pre úplnosť uveďme, že príjem z podpory v nezamestnanosti je sociálnou dávkou a teda nie je zdaniteľný.

2. príklad - zamestnanie a živnosť

Petrova manželka Jana mala podobný rok 2024. Od januára do augusta bola zamestnaná, potom však ukončila pracovný pomer a od 1. septembra do konca roka pracovala na živnosť. V zamestnaní dosiahla príjem 9 800 eur brutto, ako živnostníčka potom vyfakturovala a prijala ďalších 4 000 eur.

Aj na Janu sa vzťahuje povinnosť podať si daňové priznanie, avšak tentokrát to bude daňové priznanie typu B.

Prečo?

Ako sme naznačili vyššie, daňové priznanie typu A si podávajú iba tí daňovníci, ktorí za celý rok dosiahli príjmy výhradne zo zamestnania. Keďže Jana mala okrem toho aj príjmy z podnikania (teda živnosti), automaticky to znamená, že ju čaká podanie daňového priznania typu B.

VEDELI STE, ŽE: povinnosť podať si daňové priznanie typu B potenciálne vzniká vtedy, ak daňovník dosiahol akékoľvek zdaniteľné príjmy OKREM príjmov zo závislej činnosti. Potenciálne preto, lebo niektoré iné príjmy sú do istej výšky oslobodené a zároveň preto, lebo stále musí byť splnená minimálne jedna z 3 základných podmienok na vznik povinnosti uvedených vyššie.

Znamená to tiež, že nemôže požiadať svojho bývalého zamestnávateľa, aby za ňu vykonal ročné zúčtovanie dane.

To však neznamená, že je úplne bez možností, ako si celý proces zjednodušiť. Ak si nechce daňové priznanie podať na vlastnú päsť, môže osloviť účtovníka. Táto možnosť sa jej však nepozdáva, nakoľko všetci účtovníci, ktorých oslovila, si pýtali priveľa.

Jana sa nakoniec rozhodla vyplniť si online daňové priznanie v aplikácii Easyforms Mojedane, keďže celým vypĺňaním ju previedli vizuálne a zrozumiteľné pomôcky, získala kontrolu účtovníkom a navyše za ňu tím mojedane.sk daňové priznanie aj podal.

3. príklad - zamestnanie a prenájom nehnuteľnosti

Tamara bola celý rok 2024 zamestnaná. Jej celkové príjmy z tejto práce dosiahli 17 000 eur. V druhej polovici roka kúpila investičný byt a v decembri ho už prvýkrát prenajímala za nájomné vo výške 450 eur. Aké má daňové povinnosti?

Aj Tamara si musí podať daňové priznanie typu A podobne ako Peter.

Prečo typ A a nie typ B, ak mala príjmy z prenájmu nehnuteľnosti?

Tento príjem je totiž do výšky 500 eur oslobodený od dane. Ak by Tamara na nájomnom dosiahla čo i len jeden cent navyše od tejto čiastky, už by jej vznikla povinnosť podať si daňové priznanie typu B.

4. príklad - študent a brigáda

Vysokoškolský študent Martin v roku 2024 popri štúdiu tri mesiace vypomáhal vo firme ako brigádnik (na riadnu dohodu o vykonaní práce), čím si prilepšil o 1 200 eur. Má nejaké daňové povinnosti?

Nie, Martinovi nevznikla povinnosť podať si daňové priznanie. Avšak môže to preňho byť výhodné.

Prečo?

Firma zaňho totiž odvádzala daňové preddavky. Podaním daňového priznania tak Martinovi mohol potenciálne vzniknúť daňový preplatok, najmä ak tieto preddavky boli odvedené vo vyššej sume, ako reálne mali byť.

Martin si teda podaním daňového priznania, hoci mu povinnosť nevznikla, môže potenciálne finančne prilepšiť.

O koľko?

To môže Martin zistiť v aplikácii Easyforms Mojedane, ktorá mu už počas vypĺňania priebežne vypočítava potenciálny daňový preplatok. Martin tak hneď vie, na čom je.

Aj vy si môžete svoje daňové priznanie typu A či typu B vyplniť v najlepšie hodnotenej appke svojho druhu na Slovensku. Je to rýchle, jednoduché a ak chcete, priznanie za vás aj podáme. Plniť si svoje daňové povinnosti nikdy nebolo jednoduchšie!