Delenia daní

Samozrejme platí, že nie každý občan Slovenskej republiky je platcom (priamym či nepriamym) všetkých druhov daní. Niektoré sa týkajú príjmu, niektoré patria k tzv. miestnym daniam, iné zasa uhrádzame nepriamo pri nákupe tovarov a služieb.

Aké rôzne delenia daní na Slovensku rozlišujeme?

V prvom rade sú to dane:

• priame - vyplácané z príjmu a majetku, patrí tu najmä daň z príjmu,
• nepriame - vyplácané sú sprostredkovane pri nákupe tovarov a služieb, patria tu najmä DPH a spotrebná daň, ale napríklad aj daň z poistenia.

Podľa subjektu rozlišujeme:

• dane fyzických osôb (FO) - daň z príjmu FO, DPH…
• dane právnických osôb (PO) - daň z príjmu PO, DPH, daň z motorových vozidiel…

NÁŠ TIP: podajte si online daňové priznanie k dani z fyzických osôb cez appku Easyforms Mojedane! Ak nájdete lacnejšieho konkurenta s rovnakou službou, dorovnáme vám cenu!

Môžeme sa stretnúť aj s delením podľa subjektu dane:

• dane z príjmu,
• dane z majetku - najmä miestne dane (z nehnuteľnosti, za odpad…),
• dane zo spotreby - spotrebná daň a DPH.

Aby toho nebolo málo, jednotlivé dane môžu mať rôzne sadzby.

Exemplárnym príkladom je daň z príjmu fyzických osôb, ktorá má až 6 daňových sadzieb - od 7 % až do 35 % - v závislosti od výšky a druhov príjmu (zdroj).

V ďalšej časti článku sa pozrieme na najčastejšie vyberané dane.

Daň z príjmu

Ako už názov napovedá, tento druh priamej dane sa vzťahuje na všetok zdaniteľný príjem, ktorý fyzická či právnická osoba dosiahne za daný kalendárny rok.

Zároveň ide na Slovensku o hlavný zdroj príjmu do štátnej kasy, preto môžeme tento druh dane s čistým svedomím označiť za jeden z najzásadnejších.

Keď sa povie daňové priznanie, najčastejšie sa tým myslí práve daňové priznanie k dani z príjmu. Hoci najväčšiu položku pri ňom tvoria najmä príjmy zo zamestnania (fyzické osoby) a podnikania (fyzické osoby - podnikatelia a právnické osoby), rozlišujeme viacero ďalších druhov zdaniteľných príjmov.

Patria tu napríklad príjmy z prenájmu a predaja nehnuteľností, príjmy z kryptomien, z obchodovania s cennými papiermi, z dividend, kapitálového majetku, z výhier a súťaží a ďalšie.

Aj aplikácia Easyforms Mojedane je určená tým, ktorí podávajú daňové priznanie k dani z príjmu.

Či si už potrebujete podať daňové priznanie typu A, alebo daňové priznanie typu B, s nami to zvládnete raz-dva a bez zložitej terminológie a papierovačiek.

Daň z pridanej hodnoty (DPH)

Táto nepriama, všeobecná daň sa vzťahuje na tovary a služby. Jej špecifikom je, že hoci jej platcom je konečný spotrebiteľ - ten, kto si kupuje tovar či službu - do štátneho rozpočtu ju odvádza iný subjekt, najčastejšie ten, kto tovar či službu predáva.

Určite ste zaregistrovali, že počnúc 1. januárom 2025 sa základná sadzba DPH na Slovensku zvýšila z 20 % na 23 %. Okrem nej ešte rozlišujeme prvú zníženú sadzbu vo výške 19 % a druhú zníženú sadzbu vo výške 5 %.

DPH môžeme označiť ako tzv. prietokovú daň. Hoci si ju k cene tovaru či služieb účtujú podnikatelia, fungujú v podstate len ako jej výbercovia, keďže ju následne po skončení kalendárneho mesiaca musia odviesť štátu.

Podrobné informácie o DPH na Slovensku nájdete na webe Finančnej správy.

Spotrebné dane

 Na Slovensku rozlišujeme 5 rôznych druhov spotrebných daní. Ide, podobne ako pri dani z pridanej hodnoty, o nepriame dane.

 Hlavným rozdielom oproti DPH však je, že tieto dane nie sú zvlášť uvedené pri cene tovaru, hoci v konečnom dôsledku ich tiež uhrádza konečný spotrebiteľ. Tieto tovary sa totiž zdaniteľnými nestávajú až v momente predaja, ale už v momente vyskladnenia či výroby, prípadne dovozu na Slovensko.

To znamená, že predajca takýchto tovarov daň odvedie už pred predajom a následne si výšku spotrebnej dane premietne do konečnej ceny.

Rozlišujeme tieto druhy spotrebných daní:

• na alkoholické nápoje,
• na tabakové výrobky,
• na elektrinu, zemný plyn a uhlie,
• na minerálne oleje,
• na sladené nápoje (od 1.1.2025).

Miestne dane

Výbercom miestnych daní nie je štát, ale obec - teda napríklad mesto, ale v Bratislave a Košiciach napríklad aj mestská časť. Aj preto sa môžu v rámci Slovenska líšiť.

 Rozlišujeme 8 (+2) druhov miestnych daní:

• daň z nehnuteľností (pozor, nie jej predaja či prenájmu!),
• daň za psa,
• daň za užívanie verejného priestranstva,
• daň za ubytovanie,
• daň za predajné automaty,
• daň za nevýherné hracie prístroje,
• daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta,
• daň za jadrové zariadenie.

K miestnym daniam sa zvyknú uvádzať aj poplatok za komunálny odpad, prípadne poplatok za drobný stavebný odpad.