Na Slovensku rozlišujeme dva typy daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (DPFO), hovorovo ide o daňové priznanie typu A a daňové priznanie typu B. V čom je zásadný rozdiel? V druhu príjmov, ktoré sa v jednotlivých typoch uvádzajú.

Dnes sa pozrieme na najčastejšie dosahované zdaniteľné príjmy, ktoré patria do daňového priznania typu B.

Jediná výnimka - daňové priznanie typu A

Začnime však opisom jedinej situácie, pri ktorej si daňovník podáva slovenské daňové priznanie typu A. Odporúčame tiež prečítať si blog: Povinnosť podať daňové priznanie typu A v roku 2025 - aby ste zistili, či vám vznikla povinnosť alebo nie.

Iba tí daňovníci, ktorí mali v priebehu celého daňového roka (ktorý je na Slovensku zhodný s kalendárnym) príjmy výhradne zo závislej činnosti - zamestnania, práce na dohodu, brigády - si podávajú typ A. Platí to aj vtedy, ak tieto príjmy boli zo zdrojov v zahraničí.

Ale stačí, že človek dosiahol čo i len jeden ďalší druh zdaniteľného príjmu (za predpokladu, že daný príjem nebol oslobodený od dane), tak už si podáva daňové priznanie typu B - samozrejme, ak mu vznikla povinnosť.

Nemôžeme teda paušálne povedať, že všetky príjmy zo závislej činnosti patria „do" daňového priznania typu A, pretože aj vtedy, ak mal daňovník kombináciu príjmov, napríklad zo zamestnania a z prenájmu nehnuteľnosti, už je potrebné podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu B.

Príjmy patriace do daňového priznania typu B

Príjmy z prenájmu/predaja nehnuteľnosti

Jedným z najčastejších príjmov, najmä v kombinácii s príjmom zo závislej činnosti, je tiež príjem z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti. Ak nie je oslobodený od dane, už predurčuje daňovníka k podaniu daňového priznania typu B.

Kedy oslobodený JE?

V prípade príjmu z prenájmu nehnuteľnosti je paušálne oslobodený do výšky 500 eur. Ak príjem dosiahol minimálne 500 eur a 1 cent, už oslobodený od dane nie je.

Pri predaji nehnuteľnosti je to o čosi zložitejšie.

Vo všeobecnosti platí, že ak od vášho nadobudnutia nehnuteľnosti uplynulo aspoň 5 rokov, príjem nepotrebujete zdaniť. Ak ste nehnuteľnosť zdedili v priamom rade, tak potom stačí, ak uplynulo 5 rokov odkedy ho nadobudol poručiteľ.

V opačnom prípade je zdaniteľný rozdiel medzi obstarávacou a predajnou cenou (ak ste dosiahli zisk), znížený o uznateľné výdavky vynaložené na zhodnotenie nehnuteľnosti.

NÁŠ TIP: prenajímali či predávali ste nehnuteľnosť a vznikla vám povinnosť podať si daňové priznanie? Bez problémov, sme tu pre vás. V appke mojedane.sk si ho vyplníte už za 15 minút a ak budete chcieť, my ho za vás aj podáme! Online daňové priznanie nikdy nebolo jednoduchšie.

Príjem z podnikania a živnosti

Na Slovensku je vyše 500 000 živnostníkov.

Ak dosiahli v daňovom roku príjmy zo živnosti (a vznikla im povinnosť podať si daňové priznanie), teda príjmy z podnikateľskej činnosti, tak si podávajú daňové priznanie typu B.

Pozor - príjem, ktorý dosiahla hoci aj jednoosobová s.r.o. je predmetom daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby, neráta sa k príjmom z podnikateľskej činnosti pre účely daňového priznania typu B.

Prečítajte si o tom, čo treba vedieť, ak v roku 2025 zakladáte či prevádzkujete živnosť .

Príjmy z obchodovania s cennými papiermi (a kryptomenami)

Nakupujete a predávate akcie, dlhopisy, fondy či iné cenné papiere?

Ak ste z tohto druhu transakcií dosiahli v daňovom roku príjem aspoň 500 eur a 1 cent (a vznikla vám povinnosť), už si musíte podať daňové priznanie typu B, hoci ste napríklad možno nemali žiaden iný príjem, prípadne mali iba príjem zo zamestnania.

Existujú tri výnimky:

1. príjem z predaja cenných papierov nadobudnutých pred 31. decembrom 2003 je úplne oslobodený od dane;
2. príjem z predaja cenných papierov nadobudnutých od 1. januára 2004 do 31. decembra 2010 je oslobodený od dane do výšky 925,95 eura.
3. ak doba medzi nadobudnutím a predajom cenných papierov presiahne jeden rok, je príjem z ich predaja oslobodený tiež.

Zdaňuje sa aj príjem dosiahnutý z predaja kryptomien, ale POZOR, tento príjem NIE JE oslobodený od dane - bez ohľadu na výšku, prípadne dátum nadobudnutia či predaja.

Praktické príklady týkajúce sa niektorých iných druhov príjmu nájdete na webe Finančnej správy Slovenskej republiky .